Важные налоговые изменения с 2026 года: что необходимо учесть бизнесу

УСН: расширение перечня расходов

Для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы минус расходы» вводится важное послабление: перечень учитываемых расходов становится открытым.

С 2026 года можно будет учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, которые принимаются при расчёте налога на прибыль. Это существенно снизит риски налоговых споров и упростит обоснование расходов при проверках.

Патентная система: снижение лимита доходов

Меняются условия применения патентной системы налогообложения (ПСН). Базовый лимит доходов устанавливается на уровне 10 млн руб. в год, но предусмотрен переходный период:

• доходы за 2025–2026 годы — до 20 млн руб.;
• за 2026–2027 годы — до 15 млн руб.;
• далее — 10 млн руб.

При превышении установленного лимита право на применение ПСН утрачивается, и предпринимателю необходимо будет перейти на иной режим налогообложения.

Имущественные налоги для организаций: новый порядок администрирования

С 2027 года вводится заявительный (уведомительный) принцип уплаты:

• земельного налога,
• транспортного налога,
• налога на имущество организаций.

Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать суммы и направлять уведомления налогоплательщикам. Обязанность по расчёту налога фактически снимается, остаётся лишь своевременная уплата.

Также меняются сроки уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций:

• авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца после отчётного периода;
• годовой налог — не позднее 28 марта.

Страховые взносы: рост нагрузки для МСП

Существенные изменения касаются страховых взносов:

• отменяется льготный тариф 15% для большинства субъектов МСП — применяется общий тариф 30%;
• для аккредитованных IT-компаний ставка увеличивается с 7,6% до 15%;
• для радиоэлектронной промышленности и ряда приоритетных отраслей сохраняется льготный тариф 7,6%.

Дополнительно вводится обязанность уплачивать страховые взносы с выплат руководителям даже в тех случаях, когда:

• вознаграждение ниже федерального МРОТ,
• руководитель работает не на полную ставку,
• выплаты фактически отсутствуют (на т.н. «общественных началах» – в некоторых НКО).

В таких ситуациях база для расчета взносов определяется исходя из величины МРОТ.

Принятые изменения существенно трансформируют налоговую нагрузку и подходы к администрированию налогов. Для бизнеса это означает необходимость заранее оценить финансовые последствия, пересмотреть налоговые модели и подготовиться к новым правилам.