УСН: расширение перечня расходов
Для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы минус расходы» вводится важное послабление: перечень учитываемых расходов становится открытым.
С 2026 года можно будет учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, которые принимаются при расчёте налога на прибыль. Это существенно снизит риски налоговых споров и упростит обоснование расходов при проверках.
Патентная система: снижение лимита доходов
Меняются условия применения патентной системы налогообложения (ПСН). Базовый лимит доходов устанавливается на уровне 10 млн руб. в год, но предусмотрен переходный период:
При превышении установленного лимита право на применение ПСН утрачивается, и предпринимателю необходимо будет перейти на иной режим налогообложения.
Имущественные налоги для организаций: новый порядок администрирования
С 2027 года вводится заявительный (уведомительный) принцип уплаты:
Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать суммы и направлять уведомления налогоплательщикам. Обязанность по расчёту налога фактически снимается, остаётся лишь своевременная уплата.
Также меняются сроки уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций:
Страховые взносы: рост нагрузки для МСП
Существенные изменения касаются страховых взносов:
Дополнительно вводится обязанность уплачивать страховые взносы с выплат руководителям даже в тех случаях, когда:
В таких ситуациях база для расчета взносов определяется исходя из величины МРОТ.
Принятые изменения существенно трансформируют налоговую нагрузку и подходы к администрированию налогов. Для бизнеса это означает необходимость заранее оценить финансовые последствия, пересмотреть налоговые модели и подготовиться к новым правилам.
Для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы минус расходы» вводится важное послабление: перечень учитываемых расходов становится открытым.
С 2026 года можно будет учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, которые принимаются при расчёте налога на прибыль. Это существенно снизит риски налоговых споров и упростит обоснование расходов при проверках.
Патентная система: снижение лимита доходов
Меняются условия применения патентной системы налогообложения (ПСН). Базовый лимит доходов устанавливается на уровне 10 млн руб. в год, но предусмотрен переходный период:
- доходы за 2025–2026 годы — до 20 млн руб.;
- за 2026–2027 годы — до 15 млн руб.;
- далее — 10 млн руб.
При превышении установленного лимита право на применение ПСН утрачивается, и предпринимателю необходимо будет перейти на иной режим налогообложения.
Имущественные налоги для организаций: новый порядок администрирования
С 2027 года вводится заявительный (уведомительный) принцип уплаты:
- земельного налога,
- транспортного налога,
- налога на имущество организаций.
Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать суммы и направлять уведомления налогоплательщикам. Обязанность по расчёту налога фактически снимается, остаётся лишь своевременная уплата.
Также меняются сроки уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций:
- авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца после отчётного периода;
- годовой налог — не позднее 28 марта.
Страховые взносы: рост нагрузки для МСП
Существенные изменения касаются страховых взносов:
- отменяется льготный тариф 15% для большинства субъектов МСП — применяется общий тариф 30%;
- для аккредитованных IT-компаний ставка увеличивается с 7,6% до 15%;
- для радиоэлектронной промышленности и ряда приоритетных отраслей сохраняется льготный тариф 7,6%.
Дополнительно вводится обязанность уплачивать страховые взносы с выплат руководителям даже в тех случаях, когда:
- вознаграждение ниже федерального МРОТ,
- руководитель работает не на полную ставку,
- выплаты фактически отсутствуют (на т.н. «общественных началах» – в некоторых НКО).
В таких ситуациях база для расчета взносов определяется исходя из величины МРОТ.
Принятые изменения существенно трансформируют налоговую нагрузку и подходы к администрированию налогов. Для бизнеса это означает необходимость заранее оценить финансовые последствия, пересмотреть налоговые модели и подготовиться к новым правилам.
