УСН и НДС: новые правила
Ранее большинство налогоплательщиков на УСН (с годовым доходом менее 60 млн. руб.) были освобождены от обязанности уплачивать НДС. С 2026 года ситуация меняется: если доходы налогоплательщика превысят установленный лимит, он автоматически становится плательщиком НДС.
Лимиты доходов будут снижаться поэтапно:
Таким образом, всё больше субъектов малого и среднего бизнеса будут вовлечены в «НДС-контур».
Какие ставки НДС смогут применять компании на УСН
Для налогоплательщиков на УСН, утративших освобождение от НДС, предусмотрены альтернативные варианты налогообложения.
Пониженные ставки 5% и 7%
Применяются без права на вычет входящего НДС. Такой вариант чаще всего подходит бизнесу, который работает с физ лицами или контрагентами, не являющимися плательщиками НДС.
Основная ставка 22%
Позволяет принимать входящий НДС к вычету. Этот вариант, как правило, выгоден компаниям, работающим с плательщиками НДС и имеющим значительную долю закупок с налогом.
Закон даёт дополнительную гибкость: налогоплательщики, впервые ставшие плательщиками НДС, вправе однократно в течение первого года (4 кварталов подряд) отказаться от пониженных ставок и перейти на ставку 22% с правом на вычеты, не ожидая истечения 3 лет.
Смягчение ответственности при первом переходе на НДС
Для бизнеса, который впервые сталкивается с НДС, предусмотрена мера поддержки. Установлен мораторий на штрафы за несвоевременное представление первой декларации по НДС. Это позволит компаниям и предпринимателям адаптироваться к новым требованиям без риска финансовых санкций.
Почему важно подготовиться заранее
Переход на НДС означает не только изменение налоговой нагрузки, но и усложнение учёта. Появляются обязанности по выставлению счетов-фактур, ведению раздельного учёта, сдаче деклараций и контролю статуса контрагентов.
Выбор ставки НДС напрямую влияет на цены, маржинальность и конкурентоспособность бизнеса, поэтому ошибочное решение может привести к дополнительным затратам.
Рекомендации для бизнеса
В условиях предстоящих изменений налогоплательщикам на УСН целесообразно уже сейчас:
Ранее большинство налогоплательщиков на УСН (с годовым доходом менее 60 млн. руб.) были освобождены от обязанности уплачивать НДС. С 2026 года ситуация меняется: если доходы налогоплательщика превысят установленный лимит, он автоматически становится плательщиком НДС.
Лимиты доходов будут снижаться поэтапно:
- в 2026 году — 20 млн руб.;
- в 2027 году — 15 млн руб.;
- начиная с 2028 года — 10 млн руб.
Таким образом, всё больше субъектов малого и среднего бизнеса будут вовлечены в «НДС-контур».
Какие ставки НДС смогут применять компании на УСН
Для налогоплательщиков на УСН, утративших освобождение от НДС, предусмотрены альтернативные варианты налогообложения.
Пониженные ставки 5% и 7%
Применяются без права на вычет входящего НДС. Такой вариант чаще всего подходит бизнесу, который работает с физ лицами или контрагентами, не являющимися плательщиками НДС.
Основная ставка 22%
Позволяет принимать входящий НДС к вычету. Этот вариант, как правило, выгоден компаниям, работающим с плательщиками НДС и имеющим значительную долю закупок с налогом.
Закон даёт дополнительную гибкость: налогоплательщики, впервые ставшие плательщиками НДС, вправе однократно в течение первого года (4 кварталов подряд) отказаться от пониженных ставок и перейти на ставку 22% с правом на вычеты, не ожидая истечения 3 лет.
Смягчение ответственности при первом переходе на НДС
Для бизнеса, который впервые сталкивается с НДС, предусмотрена мера поддержки. Установлен мораторий на штрафы за несвоевременное представление первой декларации по НДС. Это позволит компаниям и предпринимателям адаптироваться к новым требованиям без риска финансовых санкций.
Почему важно подготовиться заранее
Переход на НДС означает не только изменение налоговой нагрузки, но и усложнение учёта. Появляются обязанности по выставлению счетов-фактур, ведению раздельного учёта, сдаче деклараций и контролю статуса контрагентов.
Выбор ставки НДС напрямую влияет на цены, маржинальность и конкурентоспособность бизнеса, поэтому ошибочное решение может привести к дополнительным затратам.
Рекомендации для бизнеса
В условиях предстоящих изменений налогоплательщикам на УСН целесообразно уже сейчас:
- проанализировать динамику доходов и риск превышения лимита;
- оценить, какая ставка НДС будет экономически более выгодной;
- подготовить систему учёта к работе с НДС.
