С 1 января 2024 года повышается предельный размер социальных вычетов
(изменения внесены Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса РФ»):
• на лечение (за исключением дорогостоящих видов лечения), собственное обучение, покупку лекарств, фитнес, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации — со 120 000 до 150 000 рублей;
• на обучение каждого ребенка (подопечного) — с 50 000 до 110 000 рублей.
Новые предельные лимиты по социальным налоговым вычетам можно применять:
• При получении у работодателя — с 1 января 2024 года.
• При получении в ИФНС (подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.
Напоминаем, что по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. К ним, в частности, относится паллиативная медицинская помощь, лечение бесплодия методом ЭКО, ортопедическое лечение в сложных случаях и пр.
Также обращаем внимание, что заявить в 2024 году социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес) можно по расходам, понесенным начиная с 2022 года, подав, соответственно, декларации 3-НДФЛ за 2022 и 2023 гг., если ранее это не было сделано.
Кроме того, по доходам, полученным с 1 января 2024 года, можно получить социальный налоговый вычет в случаях оплаты обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
С 1 января 2024 года упрощается порядок предоставления социальных налоговых вычетов.
(Указанные изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
Так, физлицам для получения социального налогового вычета больше не требуется представлять в налоговую инспекцию документы о расходах на обучение, медицинские услуги, фитнес и пр., если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика.
Декларацию 3-НДФЛ сдавать в этом случае также не нужно — вся необходимая информация уже будет в налоговой инспекции.
Отметим, что, если организация или ИП подаст недостоверные сведения для социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, их могут оштрафовать на 20% от суммы неправомерно предоставленного физлицу социального налогового вычета в упрощенном порядке на основании представленных организациями или ИП недостоверных сведений.
Ответственности в этом случае можно избежать, если подать документы на уточнение информации до момента обнаружения ошибки в налоговой инспекции.
Воспользоваться упрощенным порядком возможно только в 2025 году — при получении в ИФНС налоговых вычетов по доходам и расходам 2024 года.
Декларации 3-НДФЛ за 2023 год нужно подавать по старым правилам.
(изменения внесены Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса РФ»):
• на лечение (за исключением дорогостоящих видов лечения), собственное обучение, покупку лекарств, фитнес, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации — со 120 000 до 150 000 рублей;
• на обучение каждого ребенка (подопечного) — с 50 000 до 110 000 рублей.
Новые предельные лимиты по социальным налоговым вычетам можно применять:
• При получении у работодателя — с 1 января 2024 года.
• При получении в ИФНС (подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.
Напоминаем, что по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. К ним, в частности, относится паллиативная медицинская помощь, лечение бесплодия методом ЭКО, ортопедическое лечение в сложных случаях и пр.
Также обращаем внимание, что заявить в 2024 году социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес) можно по расходам, понесенным начиная с 2022 года, подав, соответственно, декларации 3-НДФЛ за 2022 и 2023 гг., если ранее это не было сделано.
Кроме того, по доходам, полученным с 1 января 2024 года, можно получить социальный налоговый вычет в случаях оплаты обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
С 1 января 2024 года упрощается порядок предоставления социальных налоговых вычетов.
(Указанные изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
Так, физлицам для получения социального налогового вычета больше не требуется представлять в налоговую инспекцию документы о расходах на обучение, медицинские услуги, фитнес и пр., если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика.
Декларацию 3-НДФЛ сдавать в этом случае также не нужно — вся необходимая информация уже будет в налоговой инспекции.
Отметим, что, если организация или ИП подаст недостоверные сведения для социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, их могут оштрафовать на 20% от суммы неправомерно предоставленного физлицу социального налогового вычета в упрощенном порядке на основании представленных организациями или ИП недостоверных сведений.
Ответственности в этом случае можно избежать, если подать документы на уточнение информации до момента обнаружения ошибки в налоговой инспекции.
Воспользоваться упрощенным порядком возможно только в 2025 году — при получении в ИФНС налоговых вычетов по доходам и расходам 2024 года.
Декларации 3-НДФЛ за 2023 год нужно подавать по старым правилам.
