С 1 сентября 2025 года вступают в силу изменения в Трудовой кодекс РФ (Федеральный закон от 07.06.2025 № 144-ФЗ), которые напрямую затрагивают систему премирования сотрудников. Работодателям важно заранее скорректировать локальные акты, чтобы избежать рисков при налоговых и трудовых проверках.
Что изменилось
В статью 135 ТК РФ введена новая часть 3, конкретизирующая порядок премирования и депремирования. Теперь работодатель обязан закреплять в локальных нормативных актах:
· виды премий (ежемесячные, квартальные, годовые и т. д.);
· формулы или порядок расчёта премий;
· сроки выплаты;
· условия и основания для начисления и снижения премий (качество, эффективность работы, стаж, дисциплинарные взыскания).
Ограничения при депремировании
· Премию можно уменьшить только за тот период, в котором сотруднику было вынесено дисциплинарное взыскание.
· Снижение не может уменьшить месячный доход более чем на 20 % (с учётом оклада и всех надбавок).
· Работодатель теряет право лишать премии «по своему усмотрению» без чётких оснований.
Налоговые последствия
Налоговые органы будут особенно внимательно проверять обоснованность включения премий в расходы по налогу на прибыль. После 1 сентября 2025 года:
· отсутствие положения о премировании или формального закрепления условий может стать основанием для отказа в признании премий расходами;
· потребуется документальное подтверждение: критерии начисления, KPI, расчёты, оценка результатов работы;
· важно соблюдать 20%-й лимит при депремировании.
Кроме того, новые правила затронут расчёт среднего заработка при отпускных, больничных и компенсациях.
Что делать работодателю
Чтобы минимизировать риски, рекомендуем:
1 Провести аудит действующих локальных актов об оплате труда и приказов о премировании.
2 Разработать и утвердить Положение о премировании, если его ещё нет.
3 Обновить документы в соответствии с новыми требованиями закона.
Вывод
Новые нормы не ограничивают право учитывать премии в расходах, но существенно повышают требования к порядку их оформления и документального подтверждения. Чем подробнее и прозрачнее будет описана система премирования, тем меньше претензий со стороны налоговых органов и инспекции по труду.
Что изменилось
В статью 135 ТК РФ введена новая часть 3, конкретизирующая порядок премирования и депремирования. Теперь работодатель обязан закреплять в локальных нормативных актах:
· виды премий (ежемесячные, квартальные, годовые и т. д.);
· формулы или порядок расчёта премий;
· сроки выплаты;
· условия и основания для начисления и снижения премий (качество, эффективность работы, стаж, дисциплинарные взыскания).
Ограничения при депремировании
· Премию можно уменьшить только за тот период, в котором сотруднику было вынесено дисциплинарное взыскание.
· Снижение не может уменьшить месячный доход более чем на 20 % (с учётом оклада и всех надбавок).
· Работодатель теряет право лишать премии «по своему усмотрению» без чётких оснований.
Налоговые последствия
Налоговые органы будут особенно внимательно проверять обоснованность включения премий в расходы по налогу на прибыль. После 1 сентября 2025 года:
· отсутствие положения о премировании или формального закрепления условий может стать основанием для отказа в признании премий расходами;
· потребуется документальное подтверждение: критерии начисления, KPI, расчёты, оценка результатов работы;
· важно соблюдать 20%-й лимит при депремировании.
Кроме того, новые правила затронут расчёт среднего заработка при отпускных, больничных и компенсациях.
Что делать работодателю
Чтобы минимизировать риски, рекомендуем:
1 Провести аудит действующих локальных актов об оплате труда и приказов о премировании.
2 Разработать и утвердить Положение о премировании, если его ещё нет.
3 Обновить документы в соответствии с новыми требованиями закона.
Вывод
Новые нормы не ограничивают право учитывать премии в расходах, но существенно повышают требования к порядку их оформления и документального подтверждения. Чем подробнее и прозрачнее будет описана система премирования, тем меньше претензий со стороны налоговых органов и инспекции по труду.
